企业所得税法2025原文,企业所得税法2025原文解读
目录：
- 1、企业所得税金额规定
- 2、26年查账征收,需要报25年的税吗
- 3、企业所得税法新修改,2025年1月20日起施行!国家刚刚公布
- 4、越南「企业所得税」新法5大变化
- 5、...2025年第17号:《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事...
企业所得税金额规定
企业所得税金额的计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额，也可表述为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。以下为企业所得税金额规定的详细介绍：一般税率规定企业所得税通常采用25%的比例税率。
企业所得税预缴金额的确定需遵循以下规则： 实际利润额预缴法企业原则上应按照月度或季度的实际利润额计算预缴税款。具体公式为：预缴税额=当期实际利润额×适用税率其中，适用税率一般为25%（符合条件的小型微利企业可减按20%或更低税率）。
企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额的计算及相关规定具体如下：计算方式：应纳税所得额是每个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额的余额。纳税年度：纳税年度的时间段为每年的1月1日至12月31日。如企业在一年中才开始或结束运营，应以其实际运营时间作为纳税年度。
26年查账征收,需要报25年的税吗
1、026年查账征收时，若涉及2025年度的税务申报，需根据税种和申报规则判断是否需要报2025年的税，通常企业所得税和个人所得税均需申报2025年度税款。具体分析如下：企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条，企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
2、月度申报：按月缴纳的增值税、消费税、教育费附加、地方教育附加、资源税等；季度申报：按季度预缴的企业所得税（查账/核定征收）、个人所得税经营所得（核定征收/部分查账征收）、城镇土地使用税（按季申报地区）等。
3、026年三资清查的年限一般为三年至五年，特殊情况下可延长查账年限。一般情况：三年至五年根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
4、026年广州个体工商户是否需重新定额申报需分情况讨论，仅1户且未超定额的无需申报，多户经营者需转为查账征收并重新申报。具体分析如下：仅拥有1户且未超定额的个体工商户根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条，定期定额个体工商户的纳税申报方式由税务机关根据经营规模、区域等因素核定。
5、不同税收园区的优惠政策存在差异，建议提前咨询当地税务部门或专业机构；符合条件的个体户需按时完成定期定额核定确认，避免因逾期导致政策失效。综上，2026年武汉个体户若满足条件仍可核定征收，但需根据销售额、行业类型及地方政策综合判断税额，并严格遵守限制条件以避免强制转查账征收。
企业所得税法新修改,2025年1月20日起施行!国家刚刚公布
将《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条第二款中的“科技”修改为“工业和信息化、科技”。即《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院工业和信息化、科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业所得税条例新修订施行时间：2025年1月20日起施行。修改内容：将《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条第二款中的“科技”修改为“工业和信息化、科技”。
025年企业所得税优惠汇总小微企业应纳税所得额不超过300万，实际税负5%小型微利企业条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元等三个条件。
捐赠形式：非现金捐赠若涉及货物无偿赠送，需视同销售处理；但2019年1月1日至2025年12月31日期间，通过公益性组织或 *** 捐赠给目标脱贫地区的货物，可免征增值税。公益性捐赠税前扣除的具体规则扣除限额：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；超过部分可结转以后三年内扣除。
税前扣除时效性：根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》，企业可在支出发生年度起5年内追补扣除未取得发票的费用。例如，2024年发生的费用若未在当年扣除，可在2025年汇算清缴前（即2025年5月31日前）取得发票并补扣除。
新企业所得税法发布以后，重庆市国税局根据以前年度企业纳税资料，按照新税法测算了企业所得税收入的变化。在跨地区经营总分机构实行汇总纳税方面，如果不采取办法解决税收跨地区转移问题，仅重庆市国税局管辖企业的企业所得税收入将净流出约为每年3亿元左右。
越南「企业所得税」新法5大变化
1、变化1：电商平台、数字平台纳入企业所得税征税范围 新法明确电商平台和数字平台需缴纳企业所得税。若外国企业通过这些平台在越南销售商品或提供服务，平台本身需在越南按规定申报并缴纳企业所得税。
2、越南企业所得税法定税率为20%，但外资企业可通过区域、行业或项目类型享受多重税收优惠，2025年税务新规进一步提供政策窗口期，企业需结合自身情况优化税务架构。
3、补充不得税前扣除费用：每年支付给非信贷机构的贷款利息超过20%的部分不得扣除。收入纳入规则（IIR）补足税抵免企业因IIR产生的补足税可抵免越南应纳税额。调整非居民税收政策扩大常设机构（PE）认定范围：将电子商务或数字平台纳入PE定义，非居民企业通过此类平台在越南取得收入即构成纳税人。
4、越南将从2024年1月1日起将跨国企业实际税率从更低5%提高至15%，以响应经合组织“全球税改”倡议，预计波及122家跨国公司，每年为越南 *** 增加约6亿美元税收收入，但可能对其依赖的外国直接投资产生一定影响。
...2025年第17号:《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事...
1、政策背景与目的为落实《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，进一步减轻企业办税负担，优化申报项目，税务总局修订企业所得税预缴纳税申报表，明确专用设备抵免政策执行口径及出口业务等特定事项的申报要求。
2、《国家税务总局公告2025年第17号》旨在优化企业所得税预缴纳税申报，修订了申报表并明确专用设备抵免政策、出口企业申报要求等，自2025年10月1日起施行。
3、政策背景与目的为落实《中华人民共和国企业所得税法》及税收政策，税务总局修订企业所得税预缴纳税申报表，优化申报流程，提升税收征管效率。核心内容专用设备抵免政策选择：企业适用节能节水、环保、安全生产专用设备抵免所得税的，可自主选择在预缴申报或年度汇算清缴时享受抵免，增强政策灵活性。