企业所得税应付职工薪酬填表说明,所得税应付职工薪酬计税基础 知乎

目录：

• 1、企业所得税实际支付给职工的职工薪酬怎么填
• 2、所得税申报表中实际支付给职工的应付职工薪酬
• 3、新预缴企业所得税表职工薪酬怎么填
• 4、新的企业所得税申报表职工薪酬怎么填
• 5、企业所得税里实际支付给职工的应付职工薪酬
• 6、所得税申报表的应付职工薪酬怎么填

企业所得税实际支付给职工的职工薪酬怎么填

所得税申报时，“已计入成本费用的职工薪酬”填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，“实际支付给职工的应付职工薪酬”填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，且均为截至本税款所属期末本年累计数据。

企业所得税中“实际支付给职工的应付职工薪酬”，应填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，具体说明如下：填报范围与口径：需填报申报期间内企业实际支付给员工的工资总额，以“应付职工薪酬—工资薪金”科目的借方发生额为基准。

填报范围与口径填报内容为申报期间内企业实际支付给员工的工资总额，需以“应付职工薪酬”会计科目下的工资薪金借方发生额为基准。无论薪酬所属期间是当期还是以前年度（如补发上年度工资），只要在申报期内实际支付，均需计入。

所得税申报表中实际支付给职工的应付职工薪酬

1、所得税申报表中“实际支付给职工的应付职工薪酬”应填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，也就是税前工资总额（扣除个人承担的社保、公积金、个税之前的应发工资），且不包含职工福利费、单位缴纳的社保/公积金等。

2、所得税申报时，“已计入成本费用的职工薪酬”填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，“实际支付给职工的应付职工薪酬”填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，且均为截至本税款所属期末本年累计数据。

3、填报范围与口径填报内容为申报期间内企业实际支付给员工的工资总额，需以“应付职工薪酬”会计科目下的工资薪金借方发生额为基准。无论薪酬所属期间是当期还是以前年度（如补发上年度工资），只要在申报期内实际支付，均需计入。

4、实际支付给职工的应付职工薪酬在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中，需填报应付职工薪酬会计科目下工资薪金二级科目的本年累计借方发生额，且为应发税前金额（含个人承担的社保、公积金、个税），不含福利费等其他薪酬项目及离职补偿。

5、025年第三季度企业所得税季报中，“已计入成本费用的职工薪酬”包含企业承担的社保费，但“实际支付给职工的应付职工薪酬”不包含企业承担的社保费。

6、企业所得税季报中“实际支付给职工的应付职工薪酬”与报税不一致，需从填报口径、会计处理、数据取数三方面排查原因。具体分析如下：填报口径混淆企业所得税季报要求填报“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放的税前工资总额（未扣除个税及员工个人承担的社保、公积金）。

新预缴企业所得税表职工薪酬怎么填

1、新预缴企业所得税表中职工薪酬的填报需分两个项目填写，具体 *** 如下：已计入成本费用的职工薪酬填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，对应“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费、单位承担的社保公积金等）的合计金额。

2、025年新企业所得税预缴申报表中，职工薪酬应填写累计数，即填报从当年1月1日至本季度最后一日的累计金额。具体说明如下：填报原则与内容根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明，职工薪酬需按会计制度核算的本期累计金额填报。

3、“已计入成本费用的职工薪酬”填写1000万元；“实际支付给职工的应付职工薪酬”填写900万元。注意事项数据比对与预警税务局将填写的职工薪酬数据与个税申报表数据、成本费用发票数据进行比对。若“实际支付金额”大于个税系统申报的工资总额，可能触发预警，需提供合理说明，否则可能引发税务稽查。

4、“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”填写规则该栏填报纳税人会计核算中已计入成本费用的职工薪酬总额，需包含以下项目累计金额：工资薪金支出：直接支付给员工的劳动报酬。职工福利费支出：如职工食堂补贴、困难补助等。职工教育经费支出：用于员工培训、技能提升的费用。

5、三季度企业所得税预缴申报表中“职工薪酬”需按以下规则填写：填报位置新申报表在附报事项中新增“职工薪酬”必填项，分为两行：之一行“已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算中已计提的应付职工薪酬贷方累计金额。

6、新企业所得税申报表职工薪酬填写 *** 如下：核心栏次填报规则已计入成本费用的职工薪酬填报内容：会计核算计入成本费用的全部职工薪酬，涵盖工资薪金、福利费、社保（单位承担部分）、公积金、工会经费、职工教育经费等累计金额。年终奖和离职补偿金需计入。

新的企业所得税申报表职工薪酬怎么填

自2025年10月1日起，企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）新增“职工薪酬”填报项，分两栏填写，按季度申报企业于2025年第三季度（10月申报期）起使用新版报表填本年累计数据。具体填报要求如下：首先，“已计入成本费用的职工薪酬”栏，需填报会计核算里计入成本费用的职工薪酬总额。

025年新企业所得税预缴申报表中，职工薪酬应填写累计数，即填报从当年1月1日至本季度最后一日的累计金额。具体说明如下：填报原则与内容根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明，职工薪酬需按会计制度核算的本期累计金额填报。

025年10月起实施的企业所得税预缴申报表填报攻略如下：职工薪酬板块填报规则已计入成本费用的职工薪酬 填报依据为“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细（如工资薪金、社保公积金、职工福利费等）的合计金额。

新企业所得税申报表职工薪酬填写 *** 如下：核心栏次填报规则已计入成本费用的职工薪酬填报内容：会计核算计入成本费用的全部职工薪酬，涵盖工资薪金、福利费、社保（单位承担部分）、公积金、工会经费、职工教育经费等累计金额。年终奖和离职补偿金需计入。

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》新增“职工薪酬”项目需按以下规则填写：“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”填写规则该栏填报纳税人会计核算中已计入成本费用的职工薪酬总额，需包含以下项目累计金额：工资薪金支出：直接支付给员工的劳动报酬。

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中“已计入成本费用的职工薪酬”需填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，涵盖8类支出，按应付职工薪酬贷方累计+未计提部分取数，申报属期累计填报，分支机构不填。

企业所得税里实际支付给职工的应付职工薪酬

填报范围与口径填报内容为申报期间内企业实际支付给员工的工资总额，需以“应付职工薪酬”会计科目下的工资薪金借方发生额为基准。无论薪酬所属期间是当期还是以前年度（如补发上年度工资），只要在申报期内实际支付，均需计入。例如，企业2024年3月发放2023年12月工资，该金额应纳入2024年之一季度申报数据。

企业所得税中“实际支付给职工的应付职工薪酬”，应填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，具体说明如下：填报范围与口径：需填报申报期间内企业实际支付给员工的工资总额，以“应付职工薪酬—工资薪金”科目的借方发生额为基准。

实际支付给职工的应付职工薪酬在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中，需填报应付职工薪酬会计科目下工资薪金二级科目的本年累计借方发生额，且为应发税前金额（含个人承担的社保、公积金、个税），不含福利费等其他薪酬项目及离职补偿。

企业所得税申报表中“实际支付给职工的应付职工薪酬”，仅填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，即职工税前工资总额（包含个人承担的社保、公积金及个税，不包含单位承担的社保、公积金、福利费等）。

企业所得税表中“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”应填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。具体说明如下：填报口径为税前工资总额填报金额是企业实际支付给职工的税前工资总额，包含扣缴的个人所得税、职工个人承担的“三险一金”等代扣代缴项目。

所得税申报表的应付职工薪酬怎么填

所得税申报时，“已计入成本费用的职工薪酬”填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，“实际支付给职工的应付职工薪酬”填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，且均为截至本税款所属期末本年累计数据。

“已计入成本费用的职工薪酬”填写1000万元；“实际支付给职工的应付职工薪酬”填写900万元。注意事项数据比对与预警税务局将填写的职工薪酬数据与个税申报表数据、成本费用发票数据进行比对。若“实际支付金额”大于个税系统申报的工资总额，可能触发预警，需提供合理说明，否则可能引发税务稽查。

一是要与个税申报系统“工资薪金所得”收入总额进行比对，若存在差异需提供合理解释。二是对于劳务派遣人员薪酬，若已计入工资薪金明细科目，可合并填报；若未包含，则需单独加计。

季报企业所得税中“已计入成本费用的应付职工薪酬”应填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额。