企业所得税做账会计分录,企业所得税做账会计分录怎么做
目录：
企业所得税怎么做账
1、企业所得税做账步骤如下：计算应纳税额首先要算出应纳税所得额，有直接计算法和间接计算法。直接计算法中，应纳税所得额=收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损；间接计算法里，应纳税所得额=会计利润总额 ± 纳税调整项目金额。
2、企业所得税未缴纳的做账处理需根据企业执行的会计准则进行，具体如下：执行《企业会计准则》的企业确认欠税金额及调整报表需明确未缴纳企业所得税的具体金额及所属年度，通过“以前年度损益调整”科目反映未缴税款，确保财务报表真实反映历史财务状况。
3、征前减免 企业在计算应纳所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——企业所得税”。 待税务机关审批确认减免税后，借记“应交税费——企业所得税”，贷记“所得税费用”。 此处理会冲减所得税费用科目，从而增加企业期末账面利润或减少账面亏损。
4、企业实际交纳上年的企业所得税，账务处理需分两种情况，具体如下：上年企业所得税已计提实际交税时，账务处理为：借记“应交税费——应交企业所得税”，反映已计提税款的减少；贷记“银行存款”，记录实际支付的税款金额。
缴交企业所得税怎么做会计分录
1、会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤的核算逻辑是：所得税费用属于损益类科目，用于归集企业当期确认的所得税支出；应交税费是负债类科目，其二级科目“应交所得税”专门核算企业按税法计算应缴纳的所得税金额。
2、计提企业所得税时企业需根据税法规定计算当期应缴纳的企业所得税，并通过会计分录将费用计入当期损益。分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业因盈利而产生的所得税负债，同时将费用归集至利润表中的“所得税费用”科目，体现税前利润与净利润的差异。
3、之一步：计提所得税费用当企业根据税法规定计算应缴纳的所得税时，需通过“所得税费用”科目核算当期利润中应扣除的所得税支出，同时确认负债类科目“应交税费——应交所得税”。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业当期因盈利而产生的纳税义务，但尚未实际支付税款。
4、会计分录：借记“应交税费——企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。目的：反映企业向税务机关实际支付的所得税款。缴纳所得税后的损益结转：会计分录：借记“本年利润”科目，贷记“所得税”科目。目的：将所得税费用从损益科目中剔除，确保企业利润的准确性。
企业所得税直接减免会计分录
1、企业所得税直接减免的会计处理需分两步进行，具体分录及说明如下：之一步：计提企业所得税时当企业计算应缴纳的企业所得税（含减免前金额）时，需按实际需缴纳的金额确认所得税费用。
2、之一步：计提所得税时企业按实际应缴纳的所得税金额计提，会计分录为：借：所得税费用（实际缴纳额）贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业当期应承担的所得税费用，金额为减免后实际需缴纳的部分。
3、企业所得税减免的会计分录处理如下：对于直接减免的企业所得税：处理原则：根据《企业会计制度》及相关税收法规，对于国家有关税收法律、法规规定直接减免的企业所得税，通常不作专门的账务处理。