企业所得税应付职工薪酬填表说明,企业所得税应付职工薪酬怎么填报

目录：

• 1、企业所得税中实际支付给职工的应付职工薪酬怎么填
• 2、企业所得税季报“职工薪酬”怎么填?4大填报要点+3个避坑指南,一文说...
• 3、所得税申报表的应付职工薪酬怎么填
• 4、所得税申报表中实际支付给职工的应付职工薪酬

企业所得税中实际支付给职工的应付职工薪酬怎么填

企业所得税季报中的附报事项“实际支付给职工的应付职工薪酬”，应填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。具体填报要点如下： 填报范围与口径填报内容为申报期间内企业实际支付给员工的工资总额，需以“应付职工薪酬”会计科目下的工资薪金借方发生额为基准。

企业所得税中“实际支付给职工的应付职工薪酬”，应填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，具体说明如下：填报范围与口径：需填报申报期间内企业实际支付给员工的工资总额，以“应付职工薪酬—工资薪金”科目的借方发生额为基准。

填报依据填报数据对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（扣除个人承担的社保公积金、个税之前的金额）。该金额与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数直接相关，需确保两者逻辑一致。

所得税申报时，“已计入成本费用的职工薪酬”填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，“实际支付给职工的应付职工薪酬”填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，且均为截至本税款所属期末本年累计数据。

企业所得税中实际支付给职工的应付职工薪酬应按“应付职工薪酬 - 工资薪金”借方累计发生额（当期实际发放的税前工资）填报，不含非工资项及跨年发放金额，且需与个税申报数据一致。

所得税申报表中“实际支付给职工的应付职工薪酬”应填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，也就是税前工资总额（扣除个人承担的社保、公积金、个税之前的应发工资），且不包含职工福利费、单位缴纳的社保/公积金等。

企业所得税季报“职工薪酬”怎么填?4大填报要点+3个避坑指南,一文说...

填报累计数，如三季度申报需填1-9月实际发放总额，非单季度金额。重点预警：与个税申报的比对规则税务系统自动比对“实际支付职工薪酬”与同期个税申报的“工资薪金”数据，差异过大可能触发预警，需企业说明原因或接受核查。

填报范围与口径填报内容为申报期间内企业实际支付给员工的工资总额，需以“应付职工薪酬”会计科目下的工资薪金借方发生额为基准。无论薪酬所属期间是当期还是以前年度（如补发上年度工资），只要在申报期内实际支付，均需计入。

季报企业所得税中“已计入成本费用的应付职工薪酬”应填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额。

所得税申报表的应付职工薪酬怎么填

所得税申报时，“已计入成本费用的职工薪酬”填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，“实际支付给职工的应付职工薪酬”填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，且均为截至本税款所属期末本年累计数据。

“已计入成本费用的职工薪酬”填写1000万元；“实际支付给职工的应付职工薪酬”填写900万元。注意事项数据比对与预警税务局将填写的职工薪酬数据与个税申报表数据、成本费用发票数据进行比对。若“实际支付金额”大于个税系统申报的工资总额，可能触发预警，需提供合理说明，否则可能引发税务稽查。

一是要与个税申报系统“工资薪金所得”收入总额进行比对，若存在差异需提供合理解释。二是对于劳务派遣人员薪酬，若已计入工资薪金明细科目，可合并填报；若未包含，则需单独加计。

所得税申报表中实际支付给职工的应付职工薪酬

所得税申报表中“实际支付给职工的应付职工薪酬”应填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，也就是税前工资总额（扣除个人承担的社保、公积金、个税之前的应发工资），且不包含职工福利费、单位缴纳的社保/公积金等。

所得税申报时，“已计入成本费用的职工薪酬”填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，“实际支付给职工的应付职工薪酬”填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，且均为截至本税款所属期末本年累计数据。

填报范围与口径填报内容为申报期间内企业实际支付给员工的工资总额，需以“应付职工薪酬”会计科目下的工资薪金借方发生额为基准。无论薪酬所属期间是当期还是以前年度（如补发上年度工资），只要在申报期内实际支付，均需计入。