中华人民共和国企业所得税法第五十条,企业所得税法第五十八条
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只有一个分公司也要分50%所得税吗
1、只有一个分公司时，所得税并非必须分摊50%，具体分摊方式需结合实际情况和税法规定确定。法定分摊规则：按三因素计算比例根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构（如分公司），应汇总计算并缴纳企业所得税。
2、总机构根据统一计算的企业当期实际应纳所得税额的50%在分支机构分摊预缴。汇总纳税的企业法人应当统一核算应纳的企业所得税额。如果只有一个分支机构，分支机构分摊50%。如果只有一个分支机构，该分支机构的分配比例就是50%。
3、总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三级及以下分支机构，其①营业收入、②职工薪酬和③资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.30.30.30。
总公司是高新企业,分公司是否可以适用15%的税率?
总结：分公司作为不具有法人资格的分支机构，不能单独适用15%的税率，但与总公司汇总纳税时，整体可按15%的税率计算缴纳企业所得税。若企业涉及境外所得，则境外部分可单独适用15%的税率，但需满足相关认定条件。
分公司的情况分公司是总公司的非法人分支机构，其纳税义务通常由总公司汇总承担。若分公司希望享受税收优惠，同样需单独申请高新技术企业认定并满足上述条件。若分公司通过认定，可作为独立纳税主体享受优惠；若未通过认定，则无法依赖总公司的资格享受优惠，需按总公司整体纳税情况处理。
高新技术企业境外所得税收抵免适用15%的优惠税率。
分公司预缴的企业所得税是否可以抵减总机构的企业所得税?
分公司预缴的企业所得税可以抵减总机构的企业所得税。这主要基于以下几点原因：汇总纳税机制：根据《中华人民共和国企业所得税法》及国家税务总局的相关规定，居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构需要汇总到总机构一起计算并缴纳企业所得税。
总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，需要就地分摊缴纳企业所得税。因此，分公司预缴的企业所得税可以被抵减总机构的企业所得税。这主要基于汇总纳税的机制。
处理方式：由于其财务独立，需单独申报缴纳企业所得税，预缴的所得税在汇总缴纳时通常不会直接抵减总公司的应纳税额。可能途径：预缴税款可能通过税收抵免、退税或其他符合税法规定的方式进行处理。