企业所得税应付职工薪酬不写,应付职工薪酬 所得税
目录：
所得税申报表的应付职工薪酬怎么填
企业所得税中“实际支付给职工的应付职工薪酬”应填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额的累计金额，具体说明如下：填报依据填报数据对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（扣除个人承担的社保公积金、个税之前的金额）。
包含个人承担的社保、个税，数据来源于应付职工薪酬 - 工资薪金借方累计发生额，同样填写本年累计金额。对于实际发放的上年薪酬，仅需在此栏填写。此外，分支机构无需填报职工薪酬相关数据，由总机构汇总填报。在填写所得税应付职工薪酬时，应严格按照相关要求准确填写，切实保证填报数据的准确性和合规性。
实际支付给职工的应付职工薪酬在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中，需填报应付职工薪酬会计科目下工资薪金二级科目的本年累计借方发生额，且为应发税前金额（含个人承担的社保、公积金、个税），不含福利费等其他薪酬项目及离职补偿。
企业所得税中实际支付给职工的应付职工薪酬应按“应付职工薪酬 - 工资薪金”借方累计发生额（当期实际发放的税前工资）填报，不含非工资项及跨年发放金额，且需与个税申报数据一致。
小规模企业所得税表中“应付职工薪酬”需区分两个行次填报，具体如下： “职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”此行填报纳税人会计核算中已计入成本费用的职工薪酬累计金额，涵盖范围包括：工资薪金支出：直接支付给员工的劳动报酬。职工福利费支出：如节日补贴、食堂补贴等。
汇算清缴中财务报表中的应付职工薪酬披露表需要填写吗
1、日常账务处理时，应准确记录各项职工薪酬的支出情况，以便在汇算清缴时准确填报纳税调整表。案例实操 （以某公司1月份工资及相关费用为例）工资薪金支出30000元，可在税前全额扣除。职工福利费支出3600元，经计算无需调整（因未超过工资薪金总额的14%）。工会经费支出750元，需调增150元（因超过工资薪金总额的2%）。
2、如果“应付职工薪酬”会计科目按规定包括企业会计准则中该科目下的所有内容，则直接按其发生额填写。职工薪酬支出及纳税调整 每年企业所得税汇算清缴时，《A105050—职工薪酬支出及纳税调整明细表》都是必填表格——无论是否存在纳税调整。
3、以前年度计提工资在今年发放且今年未计提时，汇算清缴应付职工薪酬纳税调整表的填写需根据实际发放时间分情况处理：若在今年5月31日前发放：根据税法规定，只要在汇算清缴截止日前实际支付，这笔工资仍可在计提年度扣除。
工资入账可以不通过应付职工薪酬吗
1、006年新的会计准则中，将应付工资、应付福利费取消。“应付工资”、“应付福利费”科目和报表项目取消，代之以“应付职工薪酬”，该科目除核算工资、福利费外，还包括工会经费、职工教育经费、社会保险、住房公积金等。相应地，职工教育经费不再在“其他应付款”科目核算、工会经费和住房公积金也不再在“其他应交款”核算。
2、 *** 人员工资入账需通过“应付职工薪酬”科目核算，实际发放时需代扣代缴个人所得税，具体账务处理如下：核算科目： *** 人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算。该科目用于归集企业应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴等， *** 人员薪酬虽与 *** 员工存在性质差异，但账务处理原则一致。
3、按理说应该先计提（计入管理费用或生产成本），再发放（核销应付职工薪酬）。“先计入应付职工薪酬”，是先做了发放的处理，“最后转成管理费用或生产成本”，是后做计提处理了。这样也可以，不是原则问题。
4、税务合规与风险防控从税务管理角度，通过“应付职工薪酬”科目核算福利费支出，能够确保企业所得税前扣除的合规性。根据税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。若未通过“应付职工薪酬”科目核算，可能导致税务机关对费用性质的认定存疑，进而引发税务风险。