企业所得税季报怎么申报应付职工薪酬,企业所得税季报金额怎么填
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企业所得税季报附报事项已记入成本费用的职工薪酬怎么填
企业所得税季报附报事项中“已计入成本费用的职工薪酬”，应依据会计核算口径，填报“应付职工薪酬”所有二级科目1 - 12月的贷方累计发生额（计提数）。
季报企业所得税中“已计入成本费用的应付职工薪酬”应填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额。
企业所得税季报中“已计入成本费用的职工薪酬”需填报会计核算计入成本费用的职工薪酬本年累计金额，包含工资薪金、三项经费、单位承担的社保公积金及补充养老医疗等，按计提金额而非实际发放金额填报。
企业所得税季度申报职工薪酬怎么填
1、企业所得税季度申报表中“职工薪酬”需分两栏填写，具体口径及操作如下：职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬填报纳税人会计核算已计提的应付职工薪酬贷方累计金额，涵盖工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、社保公积金、补充养老保险/医疗保险等全部与职工薪酬相关的成本费用。
2、成为企业成本费用的一部分，所以不能遗漏。填报依据填报时以会计核算口径为准，依据“应付职工薪酬”所有二级科目的1 - 12月贷方累计发生额。贷方累计发生额反映了企业在一定期间内计提的职工薪酬总额，能够准确体现企业当期应承担的职工薪酬成本，符合企业所得税申报对成本费用确认的原则和要求。
3、新版企业所得税第三季度申报表中，月发放工资的填报需分两部分处理，且均以2025年1-9月累计金额为准，而非三季度当季数据。
4、企业所得税季度申报职工薪酬需填报“已计入成本费用的职工薪酬”和“实际支付给职工的应付职工薪酬”两栏，数据为本年1 - 9月累计数。