个税筹划测算表,个税税收筹划计算表
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发年终奖前必看!小心多发1元年终奖多缴千元的税!
年终奖多发一元钱确实可能导致少得千元，合理避税的关键在于了解年终奖税收规则并避开盲区。想要理解这一现象，我们首先要明确月薪所得税和年终奖所得税的计算 *** 。
年终奖在2021年12月31日前可不并入综合所得单独计税，2022年起必须并入综合所得计税；年终奖存在“多发1元多缴高额个税”的区间，筹划时需避开这些区间以节税。
临界点现象：年终奖单独计税时，多发1元可能多扣几千税。例如，年终奖6万，应纳税额1080元；年终奖6万+1元，应纳税额3390.1元，多发1元多交2310元税。临界区间：6万、14万、30万、42万、66万、96万。超过临界点部分，可和公司协商拆分到工资或次年发放。
适合年薪12万以下、扣除后接近免征额的人群，可利用扣除额度实现“零税负”。例如，张女士年薪8万、年终奖3万，并入后应纳税额为0，比单独计税节税900元。避开年终奖“盲区”年终奖存在“多发1元多缴千元税”的盲区（如36001-38567元区间）。
若2018年已发放过年终奖，则2019年不能再使用该计税方式。“多发一元”陷阱：由于税率跳档，年终奖多发一元可能导致个税大幅增加。例如，年终奖为36000元时，个税为36000 × 3% = 1080元；若为36001元，则个税为36001 × 10% - 210 = 3390.1元，多缴231元。
差额：3390.1元-1080元=231元，足足是前者的3倍多。临界点区间：（6万，857万]、（14万，105万]、（30万，383万]、（42万，475万]、（66万，70.65万]、（96万，112万]。建议：发放年终奖时，尽量避开上述区间，避免因多发1元而导致税负大幅增加。
个税“小题大做”系列之年终奖节税筹划(一)
1、年终奖在2021年12月31日前可不并入综合所得单独计税，2022年起必须并入综合所得计税；年终奖存在“多发1元多缴高额个税”的区间，筹划时需避开这些区间以节税。