企业所得税亏损弥补年限5年怎么算,企业所得税亏损弥补年限8年
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企业所得税5年弥补的案例
案例一：江西省江铜铜箔科技股份有限公司减资补亏2007年末，该公司期末未分配利润形成较大亏损。为弥补亏损，2008年10月20日决议通过减资方案，将注册资本由23，240万元变更为18，560万元。
所得税前可以弥补以前年度亏损3万元，未弥补亏损5万元[其中2001年未弥补亏损5万元，2005年未弥补亏损1万元]2016年本年利润3万元，2010年未弥补亏损还有5万元因五年弥补期已过，所得税前不可以弥补，只能弥补2014年度亏损1万元，所得税利润2万元。
被合并企业净资产公允价值：48458万元国债利率：31%因此，可由合并企业A企业弥补的被合并企业B企业亏损的年度限额为：48458 × 31% = 2514万元 亏损额平移与确认 需要注意的是，上述计算出的2514万元是年度限额，而非弥补总额。
案例4-1：境内A企业在B国分支机构2021年亏损20万元，境内机构盈利500万元。结论：应纳企业所得税=500×25%=125万元，境外亏损20万元不可抵减境内盈利，但可在未来5年内用境外盈利弥补。案例4-2：境内A企业B国分支机构2017年盈利20万元，境内机构亏损500万元。
企业所得税弥补亏损可以弥补几年
1、用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。五年期限从亏损发生的纳税年度开始计算，向后连续结转五个纳税年度。例如，某企业2020年发生亏损，可用2021年至2025年的盈利弥补；若2025年仍未弥补完，剩余亏损不可再结转。特殊规定：两类企业适用更长的弥补年限。高新技术企业及科技型中小企业：亏损可向后结转10年。
2、所得税弥补亏损年限，一般企业为5年，高新技术企业或科技型中小企业自2018年1月1日起最长可延长至10年。具体如下：一般企业依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
3、企业所得税弥补以前年度亏损的最长结转年限一般为5年，但存在特殊情况可延长至8年或10年。具体规定如下：一般情况根据企业所得税法及相关法规，企业在一个纳税年度内发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
4、基本规定：根据《企业所得税法》第十八条，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
可弥补亏损金额怎么算?
具体操作是登录电子税务局软件，选择申报信息查询进行查询并下载上一年度企业所得税汇算清缴申报表，打开企业所得税弥补亏损明细表，表中的合计金额就是可弥补以前年度的亏损总额。实际弥补亏损时，按照时间顺序，从远至近按顺序逐年弥补。
除特殊规定外，企业以前年度发生的在可弥补期限内的亏损，可用企业当年实现的纳税所得弥补，没有弥补限额。
计算示例：假设某企业以前年度亏损100万元，之一季度盈利50万元，预计后面三个季度各亏损20万元，全年累计亏损30万元（50-20×4=-30）。在之一季度申报时，企业可以用50万元的盈利来弥补以前年度的100万元亏损，但此时只能弥补50万元，剩余50万元亏损需留待以后年度弥补。