税务筹划案例分析范文,税务筹划文章
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公司常见的100个税务筹划案例与涉税风险分析
案例背景 甲公司是一家多元化经营的企业，拥有一家分公司，该分公司的计税基础为5000万元，公允价值为8000万元。为了优化资源配置，提高运营效率，甲公司计划将这家分公司变为独立的乙公司。在分立过程中，甲公司的股东将取得乙公司100%的股权，并同时取得2000万元现金。
以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业更低比例与更高比例差异较大，有利于税务机关操作，但缺乏具体的认定标准，随意性较大，很可能造成同一行业的企业税负不均，增加企业的经营风险和税负。
案例分析某企业虚报工资案例：广东省税务局接到举报信息，某企业通过制造假工资表、冒用他人身份信息的方式，虚列人员、虚报工资个税，偷逃个人所得税将近20万元。税务局对该企业进行了严厉的查处，不仅追缴了税款，还加收了滞纳金，并作出了40多万元的罚款决定。
工资表可能存在以下9个涉税风险，会计人需赶紧自查：工资个税计算是否正确重点检查工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算。核查是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。人员是否真实 重点检查工资表上的员工是否属于公司真实的人员。核查是否存在虚列名册、假发工资现象。
案例二：通过调整薪酬结构来节税 某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。那么，张先生应纳个人所得税的税额为：（8000-3500）×10%-105=345元。
