税务筹划案例分析题及答案解析,税务筹划第二章案例题及答案
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【税务案例】与恶意税收筹划、虚开发票的“黑中介”团伙合作被稽查了...
1、确保合规性。总结与建议非法筹划风险：虚开发票、两套账、账外经营等行为极易被税务稽查，面临补税、罚款及刑事责任。合法筹划路径：充分利用税收优惠政策（如小规模纳税人免税、核定征收），确保业务真实、合规。行动建议：关注地方税收政策，咨询专业机构，通过合法方式降低税负。
2、稽查案例中商贸有限公司因员工年终奖税筹安排不当及相关税务违法问题被处罚，涉及未代扣代缴个人所得税、虚开发票套取资金、虚列成本少缴企业所得税等违法行为，税务机关依法对其处以总计8941134元的罚款。
3、不开发票就不报税：个体户无论是否开发票，均需依法报税，符合条件的还需建账。虚开发票：如案例所示，虚开发票将面临严厉处罚。利用税收洼地恶意筹划：2023年税务严查利用税收洼地进行恶意税收筹划的行为。资金流不真实：需确保资金流与业务一致，避免资金回流。
4、通过关联方转移利润（如高价采购、低价销售），减少应纳税所得额。风险点：税务机关可调整不合理定价，要求补缴税款及利息。税务筹划“伪合规”以“税务筹划”为名行偷税漏税之实（如滥用政策、虚构业务），或未及时更新筹划方案导致违规。
5、骗取税收优惠资格2022年7月5日，国家税务总局上海市税务局稽查局等部门成功侦破本市首例利用增值税优惠政策虚开增值税专用发票骗取留抵退税案，打掉犯罪团伙2个，捣毁开票窝点2个，抓获犯罪嫌疑人48名。案件涉嫌主犯有财税专业背景，出版过涉税筹划相关书籍，但仍被税务稽查查处。
案例分享:股权 *** 利用核定征收进行个税筹划被查
查账征收要求：财政部、税务总局公告2021年第41号明确，持有权益性投资的合伙企业一律适用查账征收方式计征个人所得税。若企业未如实申报或税务机关发现核定征收与实际经营不符，将调整为查账征收并补缴税款。
合伙企业股权变更存在个税税率适用错误、核定征收虚假操作、未分配利润计税、对赌协议税务认定、税收筹划合法性等税收风险。具体如下：个税税率适用错误风险：合伙企业实行“先分后税”原则，本身不缴所得税。
此案例中核定征收发生于41号文生效之前，但税务机关仍进行了追溯调整。案例反映的税务处理倾向及合规要点虽然从一般原则来讲，正常核定征收且无虚假资料骗取政策时不应随意追溯调整，但此案例表明税务机关在实际监管中对于利用政策进行税收筹划等行为会加强审查。
股权 *** 案例：某企业股东低价 *** 股权未申报个税，被税务机关核定补税并加收滞纳金，凸显股权 *** 定价合理性的重要性。跨境投资案例：某高净值人士通过境外公司转移利润未纳税，被认定为“非居民企业间接 *** 中国应税财产”，需补缴税款及罚款。
案例启示：林老板低价 *** 股权需符合上述条件，否则可能被核定征收；李先生通过签订公证赡养协议实现低价受让，属于合法筹划。 *** 给本人其他公司的税务风险 自然人将股权划转至本人控股公司，仍需按公允价格确认收入，缴纳个人所得税。
报销费用发放奖金：以报销差旅费、办公费等名义发放年度奖金或提成，规避个税。拆分工资与虚增员工：通过拆分工资、虚增员工数目或利用税率较低的员工、近亲属代领薪酬，减少应纳税额。