企业所得税法规定,企业实际发生的工资支出,企业所得税实发工资扣除
目录：
企业所得税扣除项目和标准
1、扣除标准：工资在当地社平工资的70%-300%以内的，按照实际工资和规定比例计算缴纳；低于当地社平工资70%的，按照70%计算缴纳；高于社平工资300%的，按照300%计算缴纳。企业所得税税前扣除规定扣除项目：单位缴纳的养老保险、医疗保险、生育险、工伤险、大额补充医疗保险，按照规定标准缴纳的允许全额扣除。
2、一般企业所得税扣除项目是：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
3、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
4、企业所得税的扣除事项即税前可扣除的支出项目，具体规定如下：职工相关费用扣除标准职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。超出部分需进行纳税调整，不得结转至以后年度扣除。工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。
5、企业发生的符合规定的社保费可在企业所得税税前扣除，具体扣除规则如下：可扣除的社保费项目基本社会保险费：企业为职工缴纳的五险一金，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，属于可扣除项目。
工资抵多少企业所得税
1、小规模纳税人与企业所得税：虽然小规模纳税人是增值税征收管理方面的概念，但在企业所得税的征收上并没有小规模纳税人的说法。无论企业规模大小，都需要按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税，并享受相应的税前扣除政策。增值税与个人所得税：此外，小规模纳税人发工资也不能直接抵减增值税或个人所得税。
2、企业所得税中工资薪金可抵扣项目主要有以下几种：工资薪金支出：企业实际发放给员工的基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等现金或非现金形式劳动报酬。合理的工资薪金支出准予全额扣除，但要符合企业规范的工资制度，与行业、地区水平相符，已依法代扣代缴个人所得税，且不以避税为目的。
3、企业所得税扣税标准即税前扣除标准，是企业在纳税申报时用于抵减应纳税所得额的项目及限额，由《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规范，具体标准如下： 业务招待费扣除标准企业发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费支出，按实际发生额的60%扣除，但更高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
4、企业所得税扣税标准即税前扣除标准，是企业纳税申报时抵减应纳税所得额的项目及限额，由《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规范，以下为部分常见标准：业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但更高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
5、法律分析：企业所得税税前抵扣项目：企业员工工资、薪金支出； 国家对企业发生的合理工资、新近支出准予计入据实扣除。
6、税前扣除项目减少应税利润计算 *** 企业通过税前扣除项目降低应税利润，公式为：应缴企业所得税=应税利润×税率，其中：应税利润=收入-成本-费用（如研发费用、技术改造投资等可全额或限额扣除）。
跨年度工资是否要调增应纳税所得额求解
1、因此，已提取的工资薪金记入成本中尚未实际支付的部分，年度要做纳税调增处理。
2、汇算清缴结束前实际发放且符合扣除条件：无需调增若计提的工资在次年5月31日（汇算清缴截止日）前实际发放，且满足税法规定的扣除条件（如工资属于合理支出、有合法支付凭证、未超过当地标准等），则该部分工资可在计提年度（上一年度）的应纳税所得额中全额扣除，无需进行纳税调增。
3、未补证的处理：若未在汇算清缴期取得凭证，需调增当年应纳税所得额（如乙公司未取得发票，则2020年调增30万元）。追补扣除规则：5年追补期：若企业在5年内取得合规凭证，可追补至支出发生年度扣除，但需向税务机关专项申报及说明。例如乙公司2021年11月取得发票，可追补至2020年扣除。