小型微利企业减免企业所得税计算公式,小型微利企业减免企业所得税如何计算
目录：
小型微利企业减免所得税怎么计算
减免税额计算：在享受减半征收的税收优惠时，小型微利企业的减免税额是按应纳税所得额×15%计算的。这是因为，原本25%的税率减半后为15%，但由于小型微利企业本身已享受20%的税率，所以其额外享受的减免部分即为25%20%=5%，加上原本的20%税率中减半的10%，总计为15%的减免税额。
小型微利企业减免企业所得税的计算 *** 如下：对于年应纳税所得额不超过100万元的部分：减按25%计入应纳税所得额。然后按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税率为5%。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：减按50%计入应纳税所得额。
计算方式：减免税额=应纳税所得额×10%（基本税率25%，优惠税率15%，减免10%）。
小型微利企业减免企业所得税
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
计算减免后缴纳所得税的分录当企业符合小型微利企业条件并享受税收减免时，需先按实际应缴税额计提所得税费用，再记录缴纳过程。计提所得税费用：根据减免后的实际应缴税额，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
核心规则根据现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按15%计入应纳税所得额；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳企业所得税。减免税额通过对比实际应纳税额与全额计税的差额计算。
小型微利企业减免所得税额的会计分录主要分为两种情况：计算减免后缴纳所得税以及缴纳后收到所得税退税，具体如下：计算减免后缴纳所得税的会计分录 计提所得税时 当企业计算出减免后的实际应缴所得税额时，需进行计提操作。
