企业所得税应付职工薪酬怎么填报,企业所得税应付职工薪酬怎么填报表
目录：
企业所得税附填职工薪酬怎么填?有哪些具体要求和常见填报问题?
1、申报企业所得税填报职工薪酬时，需按季度累计数据填报，但需注意不同填报口径下的具体要求。
2、企业所得税预缴申报表中“实际支付给职工的应付职工薪酬”应填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额的累计金额，按收付实现制填写，仅包含工资薪金项目，需以元为单位填报。
3、企业所得税表中“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”应填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。具体说明如下：填报口径为税前工资总额填报金额是企业实际支付给职工的税前工资总额，包含扣缴的个人所得税、职工个人承担的“三险一金”等代扣代缴项目。
4、企业所得税预缴申报中职工薪酬数据为强制填报内容。
5、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中“已计入成本费用的职工薪酬”需填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，涵盖8类支出，按应付职工薪酬贷方累计+未计提部分取数，申报属期累计填报，分支机构不填。
小规模企业所得税表里面应付职工薪酬怎么谈?
1、税务机关将重点监控：预缴阶段“多计提薪酬、虚增成本”少缴税款的行为，压缩避税空间；企业所得税税前扣除的工资薪金与个税申报工资薪金的差异，若差异过大将推送风险提示。
2、企业所得税季度申报表中“职工薪酬”需分两栏填写，具体口径及操作如下：职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬填报纳税人会计核算已计提的应付职工薪酬贷方累计金额，涵盖工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、社保公积金、补充养老保险/医疗保险等全部与职工薪酬相关的成本费用。
3、企业所得税申报表中职工薪酬的填报需重点关注新增栏次、填报依据及政策逻辑，具体如下：填报项目变化及依据已计入成本费用的职工薪酬 填报依据为“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细（如工资薪金、社保公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等）的合计金额。