企业所得税实际发放工资,企业所得税实际发放工资和个税申报明细比对
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企业所得税工资薪金按实际支付还是计提
劳务派遣人员工资：若由派遣公司发放，用工企业仅支付服务费，不计入职工薪酬。税务风险提示：企业所得税申报的“实际支付薪酬”需与个税系统申报的工资薪金总额一致，差异过大会触发税务预警。税务机关通过新增栏次实现预缴与汇算清缴衔接，防止企业虚增成本（多计提少发放），以及两税数据交叉验证，比对企业所得税扣除的薪酬与个税申报收入，打击虚假列支。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，工资薪金所得是以实际发放工资时取得的收入为基础来计算应纳税所得额的。扣缴义务人应当按照实际发放的工资薪金来计算税款，并在规定的申报期内进行申报。
工资薪金：强调“实际支付”是税前扣除的前提，计提未支付的工资不满足“实际发生”要件。对纳税人影响：若企业按权责发生制处理土地增值税与工资薪金，可能面临纳税调整风险。例如，甲公司因计提未支付工资被要求补缴企业所得税及滞纳金，最终诉讼未获支持。
