汇算清缴补缴企业所得税会计分录小企业,汇算清缴补缴的所得税会计分录小企业会计准则
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汇算清缴以后,补缴所得税的账务处理怎么做
1、企业汇算清缴后补缴所得税的会计分录需分两步处理，具体如下：之一步：计提汇算清缴应补缴的所得税企业需根据汇算清缴结果确认当期应补缴的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算，并同步确认负债“应交税费——应交所得税”。
2、汇算清缴补缴的企业所得税做账方式需根据会计准则区分处理，具体如下：执行小企业会计准则的做账 *** 补税时会计分录借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-应交企业所得税说明：小企业会计准则不要求追溯调整以前年度损益，直接通过“利润分配-未分配利润”科目核算补税影响。
3、在实际缴纳此汇算清缴税款时，应做以下分录：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润：补缴税款后，还需调整未分配利润，以反映这一财务变动。应做以下分录：借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整以上步骤完成后，即完成了汇算清缴补缴企业所得税的账务处理。
4、小规模公司（执行《小企业会计准则》）汇算清缴补交所得税的账务处理分三步完成，具体如下：确认补税金额通过汇算清缴确定需补缴的企业所得税金额后，需在当期确认所得税费用。
5、汇算清缴后补交所得税的账务处理主要包括以下两个步骤：补计提：会计分录：借：未分配利润补缴企业所得税；贷：应交税费企业所得税。说明：这一步是将应补交的所得税金额计入未分配利润科目，并同时增加应交税费的负债科目。支付时：会计分录：借：应交税费企业所得税；贷：银行存款。
6、这一步通常包括借：盈余公积法定盈余公积、盈余公积法定公益金；贷：利润分配未分配利润。但请注意，如果企业没有计提盈余公积金的需求，则不需要进行这一步的调整。以上步骤完成后，汇算清缴业务招待费补交的企业所得税的账务处理即告完成。
