企业所得税是弥补亏损后计提吗,企业所得税弥补亏损是什么意思
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所得税是结转损益前计提还是结转损益后计提
1、需要先计提所得税，然后结转损益（因为所得税费用科目也是损益科目，所以是需要先计提所得税然后才结转损益的）。
2、会计分录为：A、计提时：借：所得税 贷：应交税金-企业所得税 B、月末结转损益（月末会自动结转所有的损益）借：本年利润 贷：所得税 C、次月缴纳时 借：应交税金 贷：银行存款 从上面的会计分录可以看出。
3、计算所得税要在结转损益之前做，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税，因为所得税费用科目也是属于损益类科目，做完此分录后结转损溢，最后才结账。
企业亏损时如何计提企业所得税及递延所得税
1、坏账与递延所得税资产的关系 当企业发生坏账损失时，由于亏损企业可能会产生可抵扣的暂时性差异，这些差异会引发递延所得税资产。具体来说，坏账损失导致的税务亏损可以形成未来可用于抵减未来盈利的递延税资产。因此，亏损企业在发生坏账时，不仅要计提坏账准备，还需要考虑由此产生的递延所得税资产。
2、递延所得税的计算主要依据企业所得税政策和企业实际的盈利或亏损情况。以下是具体的计算方式和注意事项：盈利情况下的递延所得税计算：当企业盈利时，递延所得税的计算基于当前适用的税率。
3、所以不管预计未来是否盈利，对当期所得税时一定要做纳税调增的，但该预期假设会影响递延所得税是否确认。用暂时性差异举个例子，比如公司计提的坏账准备400元，本年公司亏损状态。
4、并确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产；在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。新《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。